جدول بیمه تامین اجتماعی ۱۴۰۵
سهم بیمه کارگر و کارفرما در سال ۱۴۰۵
تاریخ انتشار:
چکیده
یکی از سوالات ثابت حسابداران و کارفرمایان هر سال این است که:
حق بیمه تامین اجتماعی در سال ۱۴۰۵ چقدر است و سهم کارگر و کارفرما چگونه محاسبه میشود؟
برای تهیه لیست بیمه، محاسبه حقوق و دستمزد و جلوگیری از جرایم تامین اجتماعی، باید دقیقاً بدانیم:
- درصد بیمه کارگر چقدر است؟
- درصد بیمه کارفرما چقدر است؟
- چه آیتمهایی مشمول بیمه میشوند؟
- بیمه را روی چه مزایایی حساب میکنند؟
در این مقاله از «بی حساب»، جدول کامل بیمه تامین اجتماعی ۱۴۰۵، نحوه محاسبه سهم بیمه کارگر و کارفرما و نکات مهم ارسال لیست بیمه را بهصورت کامل بررسی میکنیم.
نکته: در این مقاله فرض میکنیم یک کارگاه مشمول قانون کار و تامین اجتماعی هستید و کارکنان تحت پوشش بیمه اجباری هستند.
حق بیمه تامین اجتماعی چیست؟
حق بیمه، مبلغی است که هر ماه برای پوشش خدمات تامین اجتماعی (بازنشستگی، ازکارافتادگی، مرگ، درمان و…) پرداخت میشود. این مبلغ بین:
- کارگر (بیمهشده)
- کارفرما
- و در بعضی موارد دولت
تقسیم میشود.
در کارگاههای مشمول قانون کار، کارفرما موظف است حق بیمه را محاسبه و در قالب لیست بیمه به سازمان تامین اجتماعی ارسال و پرداخت کند.
درصد حق بیمه تامین اجتماعی در سال ۱۴۰۵
در اغلب کارگاههای عادی (بدون بیمه بیکاری خاص یا معافیت ویژه)، ساختار کلی حق بیمه به این شکل است:
- جمع کل حق بیمه: ۳۰٪ حقوق و مزایای مشمول بیمه
- سهم کارگر (بیمه شده): ۷٪
- سهم کارفرما: ۲۰٪
- سهم بیمه بیکاری (به عهده کارفرما): ۳٪
بنابراین:
- کارگر از حقوق خود ۷٪ پرداخت میکند.
- کارفرما مجموعاً ۲۳٪ (۲۰٪ + ۳٪ بیکاری) پرداخت میکند.
این درصدها روی مزد و مزایای مشمول بیمه اعمال میشوند، نه لزوماً کل دریافتی.
جدول بیمه تامین اجتماعی ۱۴۰۵ (کارگاههای عادی)
در جدول زیر، ساختار کلی بیمه برای کارگاههای مشمول قانون کار و بیمه اجباری در سال ۱۴۰۵ نشان داده شده است:
| شرح | درصد از حقوق و مزایای مشمول بیمه | پرداختکننده |
| سهم بیمه کارگر (بازنشستگی، درمان،…) | ۷٪ | کارگر |
| سهم بیمه کارفرما | ۲۰٪ | کارفرما |
| بیمه بیکاری | ۳٪ | کارفرما |
| جمع کل حق بیمه | ۳۰٪ | کارگر و کارفرما |
چه مزایایی مشمول بیمه هستند؟
یکی از مهمترین سوالات حسابداران این است که:
حق بیمه روی چه آیتمهایی محاسبه میشود؟
بهطور خلاصه:
اقلام معمولا مشمول بیمه
- حقوق پایه / مزد مبنا
- فوقالعاده جذب، شغل (در بسیاری از موارد)
- حق مسکن (در صورتی که طبق بخشنامه مشمول بیمه باشد)
- بن کارگری / کمک هزینه خواربار (در صورتی که مشمول اعلام شود)
- حق سختی کار (در صورت پرداخت)
- اضافهکاری (معمولاً مشمول بیمه است)
- نوبتکاری، شبکاری (در بسیاری از کارگاهها مشمول است)
اقلام معمولا غیرمشمول بیمه
- عیدی و پاداش پایان سال
- سنوات خدمت
- کمکهای رفاهی موردی
- برخی مزایای غیر مستمر (با شرایط خاص)
برای کار دقیق، باید به بخشنامه مزد سال ۱۴۰۵ و بخشنامههای تامین اجتماعی در خصوص اقلام مشمول بیمه مراجعه کنید.
فرمول کلی محاسبه حق بیمه ۱۴۰۵
اگر بخواهیم به زبان ساده فرمول حق بیمه را بنویسیم:
فرض کنیم:
- حقوق و مزایای مشمول بیمه =
حقوق بیمهای
آنگاه:
- حق بیمه کارگر = ۰٫۰۷×حقوق بیمهای
- حق بیمه کارفرما (بدون بیکاری) = ۰٫۲۰×حقوق بیمهای
- بیمه بیکاری = ۰٫۰۳×حقوق بیمهای
———————————— - جمع کل حق بیمه = ۰٫۳۰×حقوق بیمهای
مثال عملی محاسبه بیمه ۱۴۰۵
فرض کنید یک کارگر در سال ۱۴۰۵ جمع حقوق و مزایای مشمول بیمه او در یک ماه برابر است با:
- حقوق پایه + حق مسکن + بن کارگری + اضافهکاری =مثلا: ۷۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
۱. حق بیمه کارگر
۷۰,۰۰۰,۰۰۰×۷%=۴,۹۰۰,۰۰۰ تومان
این مبلغ از حقوق ناخالص کارگر کسر میشود.
۲. حق بیمه کارفرما
۷۰,۰۰۰,۰۰۰×۲۰%=۱۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان
۳. بیمه بیکاری
۷۰,۰۰۰,۰۰۰×۳%=۲,۱۰۰,۰۰۰ تومان
۴. جمع کل حق بیمه
۷۰,۰۰۰,۰۰۰×۳۰%=۲۱,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- سهم کارگر: ۴,۹۰۰,۰۰۰ تومان
- سهم کارفرما: ۱۶,۱۰۰,۰۰۰ تومان (۱۴,۰۰۰,۰۰۰ + ۲,۱۰۰,۰۰۰)
تفاوت بیمه کارگر و کارمند در ۱۴۰۵
از نظر تامین اجتماعی، معیار اصلی، مشمول بودن قانون کار و تامین اجتماعی است؛
نه عنوان کارگر یا کارمند در شرکت.
بنابراین:
- تا زمانی که فرد تحت پوشش بیمه اجباری تامین اجتماعی است
- و کارگاه مشمول قانون کار میباشد
درصدهای بیمه (۷٪، ۲۰٪، ۳٪) مشابه است؛ فقط:
- نوع شغل
- کد شغلی بیمه
- و سطح دستمزد
متفاوت است.
مهلت پرداخت حق بیمه و ارسال لیست
برای جلوگیری از جریمه، کارفرما موظف است:
- حداکثر تا آخرین روز ماه بعد لیست بیمه را ارسال و پرداخت کند.(مثلاً لیست فروردین، تا پایان اردیبهشت)
جریمه دیرکرد حق بیمه و لیست ۱۴۰۵
در صورت:
- عدم ارسال لیست بیمه در مهلت قانونی
- یا عدم پرداخت حق بیمه
کارفرما با جرایم زیر مواجه میشود:
- جریمه عدم ارسال لیست
- جریمه تاخیر در پرداخت حق بیمه
- امکان صدور برگ تشخیص و مطالبه
به همین دلیل، محاسبه صحیح بیمه و ارسال بهموقع لیست بسیار مهم است.
بیمه در قراردادهای موقت، دائم و ساعتی در ۱۴۰۵
از نظر تامین اجتماعی:
- نوع قرارداد (موقت، دائم، پروژهای، ساعتی)مانع بیمه شدن نمیشود؛
هر نوع رابطه کاری که تابعیت از کارفرما و دریافت دستمزد داشته باشد، در صورت احراز، مشمول بیمه خواهد بود.
- در قراردادهای ساعتی و پاره وقت نیز باید حقوق و مزایای مشمول بیمه محاسبه و حق بیمه پرداخت شود.
- مبنای محاسبه بیمه، مزد بیمهای است؛ حتی اگر فرد چند روز در ماه کار کند.
ارتباط جدول بیمه ۱۴۰۵ با محاسبه حقوق و دستمزد
در سیستم حقوق و دستمزد ۱۴۰۵، مراحل کلی به این شکل است:
- محاسبه حقوق و مزایای مشمول بیمه
- محاسبه حق بیمه (۷٪ کارگر، ۲۳٪ کارفرما)
- کسر حق بیمه از حقوق کارگر
- محاسبه مالیات حقوق بعد از کسر بیمه
- تعیین خالص پرداختی به کارگر
- ارسال لیست بیمه به تامین اجتماعی
جدول بیمه برای مشاغل سخت و زیانآور
در مشاغل سخت و زیانآور:
- درصدهای بیمه ممکن است متفاوت باشد
- و کارفرما سهم بیشتری پرداخت کند (مثلاً ۴٪ اضافه)
برای این مشاغل، ثبت صحیح کد شغلی بیمه بسیار مهم است تا:
- سابقه سخت و زیانآور
- و محاسبه بازنشستگی
بهدرستی انجام شود.
جمع بندی
- حق بیمه تامین اجتماعی در سال ۱۴۰۵ برای کارگاههای عادی، ۳۰٪ حقوق و مزایای مشمول بیمه است.
- ۷٪ این مبلغ از حقوق کارگر کسر میشود و ۲۳٪ بر عهده کارفرما است.
- محاسبه صحیح حقوق بیمهای و اعمال درست درصدها برای جلوگیری از جرایم و مشکلات بازرسی بیمهای ضروری است.
- آشنایی با جدول بیمه ۱۴۰۵ و اقلام مشمول بیمه، یکی از پایههای اصلی حسابداری حقوق و دستمزد است.
سوالات متداول
در کارگاههای مشمول قانون کار، درصد بیمه کارگر ۷٪ حقوق و مزایای مشمول بیمه است که از حقوق ناخالص او کسر میشود.
سهم اصلی بیمه کارفرما ۲۰٪ و سهم بیمه بیکاری ۳٪ است. در مجموع کارفرما ۲۳٪ از حقوق بیمهای را پرداخت میکند.
روی حقوق و مزایای مشمول بیمه؛ مثل حقوق پایه، اضافهکاری، برخی فوقالعادهها، حق مسکن و بن (در صورت مشمول بودن)، نوبت کاری و… . اقلامی مثل عیدی و سنوات معمولاً مشمول بیمه نیستند.
در صورت تاخیر در ارسال لیست یا پرداخت حق بیمه، کارفرما مشمول جریمه میشود و تامین اجتماعی میتواند بازرسی و برگ تشخیص صادر کند.
بله. هر رابطه کاری که تحت نظارت کارفرما و همراه با دریافت مزد باشد، در صورت احراز، مشمول بیمه است. در قراردادهای ساعتی، مبنای بیمه، مزد ساعتی و جمع آن در ماه است.